电商行业合规方案

一、金税四期上线，对电商行业有什么影响？

电商行业因为快速发展，数量庞大，管理基础簿弱及电商法和税法的滞后于市场等因素，存在许多财务不规范与税务不合规的问题。电商也是近几年税务稽查的重点行业。而电商行业数据太透明了，最新的政策要求各大平台要主动推送销售数据。困此财务合规势在必行，必须要从业务设计、财务规范、股权架构、税务遵从等统筹规划。

二、电商行业常见的涉税风险问题与难点？

电商（含平台电商、自营电商、直播电商及跨境电商），主要存在哪些问题：

1. 销售少开票，帐外收入不申报

2. 私户收款，个人卡流水巨大

3. 帐外发工资，不代扣代缴个税

4. 利用刷单虚增销量，无证据链

5. 利用富余票，票货分离，虚开增值税发票

6. 个人消费或与生产经营无关的发票，虚增成本

7. 缺进项票，进销项税额不匹配，综合税负偏低

8. 佣金、仓储、配送费、营销费用与实际有出入

9. 平台多模式多、核算错误，导致少缴或错缴税款

10.直播带货漏税、偷税、虚开等涉税风险

三、电商行业涉及的税种与优惠政策

1）、税种 

增值税及附加 

企业所得税 

个人所得税 

印花税 

其它……

2）、政策

《电商法》第十条、十一条规定，电子商务经营者应当依法办理市场主体登记，并依法履行纳税义务，如实申报纳税，并依法享受税收优惠。

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予税前扣除。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），税前扣除凭证的形式、来源、填写要求符合法律、法规等相关规定，才能作为税前扣除的证明。

《反不正当竞争法》对于“刷单炒信”和帮助“刷单炒信”将会面临二十万元以上一百万元以下的罚款；情节严重者，处一百万元以上二百万元以下的罚款，甚至可以吊销营业执照。

《税收征管法》涉及偷逃抗税行为，根据数额及情节面临行政处罚，构成犯罪被追究刑事责任。

《海关法》伪报贸易方式报关进口货物，偷逃应缴税额，其行为均已构成走私普通货物罪。

四、电商行业财税合规方案

方案1、帐外收入不申报的风险问题

方案2、私人银行卡流水过大的问题

方案3、私卡发工资的税收风险问题

方案4、缺进项票、成本虚高的问题

方案5、直播类电商涉税处理的问题

方案6、合法纳税、合理降税的方法

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